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海淘要涨价了?你购买的海淘物品,都包含了哪些关税?
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摘要:很多消费者都在关心,国内进口的高端消费品中,都包含了哪些税?在商品价格里到底占了多大比重?

很多消费者都在关心,国内进口的高端消费品中,都包含了哪些税?在商品价格里到底占了多大比重?小M今天就带大家一起了解进口环节里包含的税收知识!

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一般来说,国内进口的奢侈品中,包含关税和进口环节增值税、消费税三个税种。

关税是指一国海关根据该国法律规定,对通过其关境的进出口货物课征的一种税收。

关税在各国一般属于国家最高行政单位指定税率的高级税种,对于对外贸易发达的国家而言,关税往往是国家税收乃至国家财政的主要收入。

关税应税额的计算很简单,应纳税额=关税完税价格×适用税率,只要知道了产品的完税价格,乘以税率即可。进口货物以海关审定的成交价值为基础的到岸价格为关税完税价格;出口货物以该货物销售与境外的离岸价格减去出口税后,经过海关审查确定的价格为完税价格。

除了关税之外,进口商品还需要缴纳消费税,进口的应税消费品的消费税由海关代征,由纳税义务人(进口人或者其代理人)在报关进口时向报关地海关申报纳税。消费税征收的目的就是调节消费结构,因此只有少数消费品需要缴纳消费税。

进口商品还需要缴纳增值税,进口环节增值税由海关向进口货物的法人或自然人征收,进口环节增值税以组成价格作为计税价格,征税时不得抵扣任何税额。

进口环节的增值税组成价格由关税完税价格加上关税税额组成,应征消费税的品种的增值税组成价格要另加上消费税税额。

进口增值税计算公式:进口增值税=(关税完税价格+关税)/(1-消费税率)×增值税率

进口环节增值税税率的调整以及增值税的免税、减税项目由国务院规定,任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。基本的税率为17%,也有部分产品适用于13%的税率,个别商品也会有一些其他的优惠政策。

尽管中国人对全球奢侈品销售的贡献如此之大,但其中留在中国市场的消费仅占约20%左右。针对跨境网购越来越频繁,2016年上半年,中国实施了跨境进口新税制。

我国对进出境商品区分为货物和物品执行不同的税制。其中,如上文介绍,对进境货物征收进口关税和进口环节增值税、消费税;而对非贸易属性的进境行李、邮递物品等,将关税和进口环节增值税、消费税三税合一,合并征收进境物品进口税,俗称行邮税。

我国一直对个人自用、合理数量的跨境电商零售进口商品在实际操作中按行邮税征税,大部分商品税率为10%,总体上低于国内销售的同类一般贸易进口货物和国产货物的税负,这样随着网购数额扩大,形成了不公平竞争。

新制度明确,跨境电商零售进口商品具有贸易属性,跨境电子商务零售进口商品将不再按邮递物品征收行邮税,而是按货物征收关税和进口环节增值税、消费税。

根据新税制,单次交易超过2000元限额以及个人年度交易超过2万元限额的,将按照一般贸易方式全额征税。不足限额的,需缴纳增值税和消费税的70%,关税暂免。

这意味着,以前海淘纺织服装、皮革箱包、鞋靴需缴纳10%的关税,以后要缴30%;万元以上腕表以前税率为30%,以后会高达60%;香水、护肤品及化妆品以前税率为50%,以后提高到60%;珠宝首饰以前税率为10%,以后要缴60%之多。

此外,单次交易低于2000元限额的时尚类商品以及轻奢商品,因为将按照增值税(17%)以及消费税(20%)的70%进行缴税,因此相对以前的税率将有所下降,如低于限额的化妆品税率从以前的50%降低到32.9%,低于限额的腕表税率从以前的30%降到25.9%。

行邮税原有四档税率为10%、20%、30%、50%,新制度整合为15%、30%和60%三档税率。其中,15%税率对应最惠国税率为零的商品;60%税率对应征收消费税的高档消费品;其他商品执行30%税率。

从大的方面来讲,各个国家之间货物流通过程中,有时关税也起到了一定的经济效应,税收不仅仅是政府收入,有的国家也利用对进出口税收政策的调整,来阻挡外来商品进入,保护国内市场和产业。

同时,也有一些国家和组织会进行一定的联盟,促进贸易往来互惠互利,比如几个国家组成小团体,互相之间进行税收减免,使得进出口货物成本降低,促进贸易发展。